Hướng dẫn xuất hóa đơn điện tử cho cá nhân không kinh doanh theo nghị định Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
Việc xuất hóa đơn điện tử cho cá nhân không kinh doanh là một trong những nội dung được nhiều doanh nghiệp quan tâm, đặc biệt sau khi Nghị định 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác và dễ hiểu về các quy định liên quan, giúp doanh nghiệp nắm rõ và thực hiện đúng, tránh các rủi ro về thuế.
Khi nào bắt buộc lập hóa đơn điện tử cho cá nhân?
Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua. Đối với khách hàng là cá nhân không kinh doanh, điểm then chốt là việc người mua có cung cấp số CCCD (Căn cước công dân) hay không.
- Nếu người mua cung cấp mã số thuế hoặc số định danh cá nhân, thông tin này phải được thể hiện trên hóa đơn.
- Nếu người mua không có mã số thuế, hóa đơn không phải ghi mã số thuế của người mua.
- Đối với một số trường hợp đặc thù (như bán xăng dầu, tại siêu thị, casino…), hóa đơn có thể không cần thể hiện tên, địa chỉ người mua.
Lưu ý: Việc xuất hóa đơn điện tử cho cá nhân không kinh doanh vẫn là nghĩa vụ của người bán khi có giao dịch phát sinh, ngay cả khi khách hàng không yêu cầu.
Các trường hợp không phải xuất hóa đơn
Không phải mọi hoạt động xuất hàng đều phải lập hóa đơn. Dưới đây là một số trường hợp ngoại lệ điển hình:
- Hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất giữa các phân xưởng, chi nhánh trong cùng một doanh nghiệp.
Cần phân biệt rõ: Hàng hóa dùng để khuyến mại, quảng cáo, biếu tặng, trả lương cho người lao động vẫn phải lập hóa đơn.
Tìm hiểu thêm: Hướng dẫn chi tiết các trường hợp miễn lập hóa đơn theo luật thuế mới
Một số trường hợp hóa đơn không cần đầy đủ thông tin người mua
Đây là điểm mới và linh hoạt, giúp đơn giản hóa thủ tục trong nhiều lĩnh vực bán lẻ. Khi xuất hóa đơn điện tử cho cá nhân không kinh doanh trong các ngành nghề sau, hóa đơn không nhất thiết phải có các chỉ tiêu: Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua và chữ ký số của người mua.
- Bán lẻ xăng dầu cho cá nhân không kinh doanh.
- Hoạt động kinh doanh casino, trò chơi điện tử có thưởng.
- Bán hàng tại siêu thị, trung tâm thương mại cho cá nhân không kinh doanh.
Quy định này nhằm phù hợp với tính chất giao dịch nhanh chóng, đại chúng và thường không yêu cầu thông tin chi tiết về người mua.
Một số câu hỏi thường gặp
- Cá nhân mua hàng không cung cấp CCCD thì có được xuất hóa đơn không? Trả lời: Có.
- Cá nhân không kinh doanh có bắt buộc kê khai thuế khi nhận hóa đơn không? Trả lời: Không.
- Hàng hóa xuất để biếu tặng, khuyến mại có phải lập hóa đơn không? Trả lời: Có.
- Xuất hàng luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất, không phải lập hóa đơncó phải lập hóa đơn không? Trả lời: Không.
Trích dẫn các quy định
Khi nào bắt buộc lập hóa đơn điện tử cho cá nhân?
Trường hợp người mua không có mã số thuế thì trên hóa đơn không phải thể hiện mã số thuế người mua. Một số trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đặc thù cho người tiêu dùng là cá nhân quy định tại khoản 14 Điều này thì trên hóa đơn không phải thể hiện tên, địa chỉ người mua. Trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho khách hàng nước ngoài đến Việt Nam thì thông tin về địa chỉ người mua có thể được thay bằng thông tin về số hộ chiếu hoặc giấy tờ xuất nhập cảnh và quốc tịch của khách hàng nước ngoài. Trường hợp người mua cung cấp mã số thuế, số định danh cá nhân thì trên hóa đơn phải thể hiện mã số thuế, số định danh cá nhân.
theo khoản 7 Nghị định 70/2025/NĐ-CP
Các trường hợp không phải xuất hóa đơn
Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và các trường hợp lập hóa đơn theo quy định tại Điều 19 Nghị định này. Hóa đơn phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này. Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này.
theo khoản 3 Nghị định 70/2025/NĐ-CP
Một số trường hợp hóa đơn không cần đầy đủ thông tin người mua
“c) Đối với hóa đơn điện tử bán hàng tại siêu thị, trung tâm thương mại mà người mua là cá nhân không kinh doanh thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có tên, địa chỉ, mã số thuế người mua, chữ ký số của người mua.
Đối với hóa đơn điện tử bán xăng dầu cho khách hàng là cá nhân không kinh doanh thì không nhất thiết phải có các chỉ tiêu: Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua, chữ ký số của người mua.”
“l) Đối với hóa đơn điện tử hoạt động kinh doanh casino, trò chơi điện tử có thưởng không nhất thiết phải có tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua, chữ ký số của người mua.
theo khoản 7 Nghị định 70/2025/NĐ-CP
Hiểu đúng và áp dụng đúng quy định về xuất hóa đơn điện tử cho cá nhân không kinh doanh theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, tránh bị xử phạt về thuế, mà còn tối ưu hóa quy trình bán hàng, tạo sự thuận tiện cho cả hai bên. Nguyên tắc cốt lõi là: Khi bán hàng phải lập hóa đơn, nhưng thông tin trên hóa đơn có thể linh hoạt tùy theo đối tượng người mua và loại hình giao dịch.
Doanh nghiệp nên cập nhật phần mềm hóa đơn điện tử và đào tạo nhân viên để thực hiện chính xác, xây dựng một nền tảng kế toán minh bạch và chuyên nghiệp.
